La société Cabrol a été consitutée le 1er avril N-1. Son exercice comptable coïncide avec l’année civile. On vous communique les renseignements divers afin que vous procédiez aux travaux d’inventaire concernant les amortissements et les provisions.
 
1. Extraits de la balance des comptes par soldes, avant inventaure au 31/12/N
211 Terrains    1 060000(D)
213 Constructions   3 000 000(D)
215 Mat. Et outillage industriels 4 500 000 (D)
2182 Mat. de transports   1 880 000(D)
2813 Amortissements des constructions 112 500(C)
2815 Amortissement du matériel industriel 562 500(C)
28182 Amortissement du matériel de transport 282 000 (C)
310 Matières premières   2 900 000 (D)
355 Produits finis   2 520 000(D)
391 Provision p/dépréciation matières premières 19 600(crédit)
411 Clients   1 350 564 (D)
416 Clients douteux  49 036(D)
491 Prov. p/dépréciation comptes clients 27 400(C)
50 Valeurs mobilières de placement 325 000(D)
 
2. Immobilisations (acquises lors de la création de l’entrerprise)
_les constructions sont amorties en linéaire sur 20 ans
_le matériel industriel est constitué par :
 Machine CJ17 Valeur d’entrée= 3 500 000 amortissement linéaire sur 10 ans
 Machine CJ20 Valeur d’entrée= 1 000 000 amortissement dégressif sur 5 ans
_le matériel de transport est amorti en linéaire sur 5 ans
 
3. L’inventaire fait ressortir :
310 Matières premières  2 071 400
355 Produits finis   2 720 000
Il y a lieu de prévoir une perte de 27 000€ sur les produits finis et de 8 400€ sur les matières premières.
 
4. Créances (TVA au taux normal)
Noms    nominalTT  Provision N-1 Sommes encaissées en N  Observations
Maxime  35880  6000  17 940  On pense perdre 50%
Dimitri  47840  20 000  23 920  Compte à solder
Xavier  16 744  1400  9568  On pense récupérer 80%
Totaux  100 464  27400  51 428
 
 Par ailleurs, deux nouveaux clients sont à classer parmi les clients litigieux :
-René_Nominal TTC 26 312€. On pense récupérer 40%
-Carolus-Nominal 10 764€TTC- on pense perdre 30% ; et la créance sur Jérôme, pour 11 242.40€ TTC est considérée comme totalement irrécouvrable/
 
5. Valeurs mobilères de placement
L’évaluation des titres fait apparaître une valeur de 317 800€ à la clôture de l’exercice.
 
a. Présentez le plan d’amortissement de la machine CJ20.
b. Calculer les amortissements de l’année N
c. Présenter les calculs relatifs aux créances
d. Enregistrez toutes les écritures d’inventaire que vous jugerez nécessaires.
 
Voici ce que j’ai fais :
 
a. J’ai fais mon plan d’amortissement avec un taux dégressif de 20*2%=40%. Il me semble juste.
 
Ensuite j’ai calculé les amortissements de l’année N.
 
Pour les constructions j’ai : 3 000 000*5%*9/12= 112 500
 
Pour le matériel de transport j’ai : 1 880 000*20/100*9/12= 282 000
 
Pour le matériel industriel j’ai donc la machine CJ20= 300 000 et pour la machine CJ17 j’ai : 3 500 000*10/100*9/12=262500
 
J’ai effectué le tabeau suivant
6811 DAP sur immos 957 000(débit)
2813 Amt constructions 112 500 (crédit)
28182 Amt mat. transport 282 000(crédit)
2815 Amt mat. industriel 562500(crédit)
 
b. J’ai présenté les calculs relatifs aux créances
Noms  Montant TTC  Montant HT  Provision existante (N-1)  Provision nécessaire (N)  Dotation  Reprise  Irrécouvrables HT
Marine  35880  15000  6000  7500  1500    
Dimitri  47840  20000  20000  0  0  20000  
Xavier  16744  6000  1400  1200  0  200  
René  26312  22000  0  13200  13200    
Carolus  10764  9000  0  2700    
Jerôme  11242.40  9400  0  0  0  0  9400
Totaux   27400 27600 17400 20200 9400
 
Pour les stocks j’ai fais
Matières premières= 2071 400-27000= 2 044 400
Produites finis : 2 720 000- 8400=2 711 600
 
Ensuite j’ai enregistré les écritures d’inventaires
 
416 client douteux 48318.40(débit)
411 client 48318.40 (crédit)
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68174 DAP pr dépréciation des créances 17400(débit)
491 Provision pr dépréciation des comptes clients 17400(crédit)
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654 Perstes sur créances irrécouvrables 9400 (débit)
44571 TVA colléctée 1842.40(débit)
416 Clients douteux 11242.40(crédit)
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491 Provision pour dépréciation des comptes clients 20 200 (débit)
7817 Reprise sur provision pour dépréciation des actifs circulants 20 200 (crédit)
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6866 DAP pour dépréciation des éléments financiers 317800(débit)
590 Provisions pr dépréciation des valeurs mobilière de placement 317 800 (crédit)
 
 
Bonjour, voici mon exercice et je ne sais absolument pas si j’ai juste c’est pourquoi j’aimerais une correction car mes résultats ne sont pas égaux à l’extrait de la balance, est ce normal ? Et comment je dois faire pour les stocks ? Merci de votre réponse par avance !